Высший арбитражный суд (ВАС) взялся рассмотреть спор оператора бонусных программ «Малина» — «Лоялти партнерс восток» с налоговиками. Судьи обещают выработать единые правила учета средств по подобным программам.
На слушаниях в Госдуме Директор департамента финансовой политики Минфина Сергей Барсуков сообщил, что Минфин готовит информационное письмо, в котором разъяснит, что бонусы и программы лояльности, вроде милей, не должны облагаться налогом на доходы физических лиц. Речь идет о статьях 217 и 250 Налогового кодекса: письмо будет касаться не только бонусов для держателей банковских карт, но и беспроцентного периода для корпоративных заемщиков.
Призы, выигранные банковскими клиентами в рамках программ лояльности кредитных организаций, должны облагаться НДФЛ по ставке 35%, а не 13%. Как указывает «РБК daily», об этом говорится в письме Минфина РФ № 03-04-05/9—1027. В министерстве считают, что программы повышения уровня лояльности клиентов подпадают под понятие рекламы, то есть призы, выигранные в рамках таких программ, приравнены к выигрышу в конкурсах, играх и лотереях.
Товар, который потребители получают за полученные от продавца бонусные баллы, является их доходом в натуральной форме. Поэтому компания, реализующая бонусную программу, должна удержать НДФЛ со стоимости товаров, переданных в обмен на баллы. Если же у нее нет возможности удержать налог, об этом надо известить налоговиков. Такое разъяснение дано в письме ФНС России от 19.08.11 № АС-4-3/13626.
Реализация предпринимателем или организацией собственных дисконтных карт, предоставляющих покупателям право на получение скидки, не является розничной торговлей. Поэтому такая деятельность не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Подробности — в письме Минфина от 29.07.11 № 03-11-09/49.
Компания разработала для своих клиентов программу лояльности: за потребленную услугу клиент получает баллы на свой бонусный счет, которые затем может обменять на выбранное вознаграждение. Может ли организация при расчете налога на прибыль учесть понесенные расходы?
Бонус или скидка для покупателя будет относиться к внереализационным расходам продавца, отметил Минфин РФ. Напомним, что в соответствии с подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде премии (скидки).
Положения ст. 265 НК РФ применяются в случае предоставления покупателям скидок (бонусов) без изменения цены единицы товара или внесения изменений в договор купли-продажи.
Известно, что CRM*-системы хорошо работают у банков, мобильных операторов и авиакомпаний. Меж тем, есть ещё один вид бизнеса, в котором очень успешно применяются CRM-системы. Это игорный бизнес. Один из самых успешных и часто цитируемых кейсов применения CRM в игорном бизнесе - кейс американской компании Caesars Entertainment (ранее - Harrah's Entertainment) – всех интересующихся этим кейсом, я отсылаю к легендарной статье «Бриллианты в базе данных» ("Diamonds in the Data Mine"), которую написал для Harvard Business Review генеральный директор компании Гэри Ловмэн (Гэри Ловман) в мае 2003 года. Ссылка на статью содержится в конце записи.
Тест драйв, HoReCa, Рестораны
Тест драйв: программа лояльности DUNKIN’ DONUTS
У физического лица не возникает дохода, подлежащего налогообложению, при получении товаров, работ, услуг либо имущественных прав с учётом скидок, эквивалентных сумме бонусных баллов при участии в бонусной программе. Бонусные баллы, начисляемые за пользование услугами банка, можно рассматривать как авансовую оплату физическим лицом стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав. Об этом сообщает Минфин России в Письме от 19.04.2012 № 03-04-08/0-78.
